Налоговая льгота

Из Википедии, свободной энциклопедии
  (Перенаправлен из налоговых льгот )
Перейти к навигации Перейти к поиску

Налогового стимулирования является одним из аспектов страны налогового кодекса призваны стимулировать или поощрять определенную экономическую деятельность за счет уменьшения налоговых платежей для компании в указанной стране .

Налоговые льготы могут иметь как положительное, так и отрицательное влияние на экономику. Среди положительных преимуществ - налоговые льготы, если они будут реализованы и разработаны должным образом, могут привлечь инвестиции в страну. Другие преимущества налоговых льгот включают увеличение занятости, большее количество капитальных трансфертов, исследования и развитие технологий, а также улучшение положения в менее развитых областях. Хотя оценить влияние налоговых льгот сложно, они могут, если все сделано правильно, повысить общее экономическое благосостояние за счет увеличения экономического роста и государственных налоговых поступлений (после истечения периода налоговых каникул / периода льгот). Однако налоговые льготы могут оказывать негативное влияние на финансовое положение правительства [1], среди прочих негативных эффектов, если они не разработаны и не реализованы должным образом. [2]

Налоговые льготы связаны с четырьмя типичными издержками:

  • затраты на выделение ресурсов
  • затраты на соблюдение
  • затраты на выручку
  • коррупционные издержки.

Распределение ресурсов означает потерю государственных налоговых поступлений в результате налоговых льгот. Вторая стоимость относится к ситуации, когда налоговые льготы приводят к слишком большим инвестициям в определенную область экономики и слишком малым инвестициям в другие области экономики. Затраты на выручку связаны с применением налоговых льгот и контролем за тем, кто их получает, и обеспечением того, чтобы они должным образом заслуживали льготы. Следовательно, чем выше и сложнее налоговые льготы, тем выше затраты на соблюдение требований, поскольку большее количество людей и фирм пытается получить налоговые льготы. Окончательная стоимость аналогична третьей в том, что касается людей, злоупотребляющих налоговыми льготами. Коррупция возникает, когда нет четких руководящих принципов или минимальных требований к квалификации. [3]

Согласно исследованию налоговых льгот в США, проведенному в 2020 году, «штаты потратили от 5 до 216 долларов на душу населения на льготы для фирм». [4] Есть некоторые свидетельства того, что это ведет к прямому увеличению занятости, но нет убедительных доказательств того, что стимулы увеличивают экономический рост. [4]

Устранение неоднозначности

Многие «налоговые льготы» просто снимают часть или все бремя налога с любой рыночной сделки. Это потому, что почти все налоги налагают то, что экономисты называют чрезмерным бременем или безвозвратной потерей [ цитата ] . Безвозвратный убыток - это разница между объемом экономической производительности, которая произошла бы без налога, и той, которая имеет место с налогом.

Например, если сбережения облагаются налогом, люди откладывают меньше, чем в противном случае. Если товары не первой необходимости облагаются налогом, люди покупают меньше. Если заработная плата облагается налогом, люди работают меньше. [ необходима цитата ] Наконец, если такие виды деятельности, как развлечения и путешествия, облагаются налогом, потребление сокращается.

Иногда цель состоит в том, чтобы снизить такую ​​рыночную активность, как в случае налогообложения сигарет. Однако снижение активности чаще всего не является целью, поскольку считается желательным более активная рыночная активность.

Когда говорят о налоговом стимуле, это обычно означает снятие всего или части налога и, таким образом, уменьшение его бремени.

Псевдо-стимулы

Несмотря на то, что стимул стимулирует экономическую активность, многие используют этот термин для обозначения любых относительных изменений в налогообложении, которые меняют экономическое поведение. К таким псевдо-стимулам относятся налоговые каникулы , налоговые вычеты или налоговые льготы. Такие «налоговые льготы» предназначены как для частных лиц, так и для корпораций.

Индивидуальные стимулы

Индивидуальные налоговые льготы являются известной формой стимулов и включают вычеты, освобождения и кредиты. Конкретные примеры включают вычет процентов по ипотеке , индивидуальный пенсионный счет и гибридный налоговый кредит .

Другой формой индивидуальной налоговой льготы является льгота по подоходному налогу. Хотя в основном они используются в странах с переходной экономикой и развивающихся странах, что обычно связано с недостаточным внутренним капиталом, льготы по подоходному налогу призваны помочь экономическому благосостоянию прямых инвесторов и соответствуют инвестированию в производственную деятельность и, наконец, во многих случаях предназначены для привлечения иностранных инвесторов. [5]

Эти стимулы вводятся по разным причинам. Во-первых, они призваны уравновесить препятствия для инвестиций, проистекающие из нормальной налоговой системы. Другие используют стимулы, чтобы уравнять недостатки инвестирования, такие как сложные законы и недостаточная инфраструктура. [5]

Корпоративные налоговые льготы

Корпоративные налоговые льготы могут быть увеличены на федеральном уровне, уровне штата или местного самоуправления. Например, в Соединенных Штатах федеральный налоговый кодекс предусматривает широкий спектр льгот для корпораций на общую сумму 109 миллиардов долларов в 2011 году, согласно исследованию налогового фонда. [6]

Налоговый фонд разделяет федеральные налоговые льготы США на четыре основные категории, перечисленные ниже: [7]

  • Налоговые льготы для местных облигаций на сумму 12,4 миллиарда долларов.
  • Преференции, направленные на продвижение социальной политики, оцениваются в 9 миллиардов долларов.
  • Преференции, которые напрямую приносят пользу конкретным отраслям, оцениваются в 17,4 миллиарда долларов.
  • Преференции, широко доступные для большинства корпоративных налогоплательщиков, оцениваются в 68,7 миллиарда долларов.

Корпоративные налоговые льготы, предоставляемые органами власти штата и местного самоуправления, также включены в налоговый кодекс США, но очень часто направлены на отдельные компании, участвующие в проекте выбора корпоративной площадки . [8] Консультанты по выбору места [9] обсуждают эти стимулы, которые, как правило, специфичны для корпоративного проекта, который набирает штат, а не применимы к более широкой отрасли. Примеры включают следующее: [10]

  • Кредит на корпоративный подоходный налог
  • Снижение налога на имущество
  • Освобождение от налога с продаж
  • Возврат налога на заработную плату

Список крупнейших налоговых льгот в США

  • Вашингтон: Boeing , 8,7 миллиарда долларов до 2040 года, частично на 777X [11]
  • Нью-Йорк: Alcoa , 5,6 млрд долларов.
  • Вашингтон: Boeing , 3,2 миллиарда долларов
  • Орегон: Nike , 2 миллиарда долларов
  • Нью-Мексико: Intel , 2 миллиарда долларов
  • Луизиана: Cheniere Energy , 1,7 миллиарда долларов
  • Пенсильвания: Royal Dutch Shell , 1,65 миллиарда долларов за 25 лет [12] [13] для завода по производству этилена в Пенсильвании.
  • Миссури: Cerner Corp. , 1,64 миллиарда долларов
  • Мичиган: Chrysler , 1,3 миллиарда долларов.
  • Невада: Tesla Gigafactory 1 , 1,25 миллиарда долларов за 20 лет [14]
  • Миссисипи: Nissan Canton , 1,25 миллиарда долларов

Налоговая льгота за сохранение исторического наследия

Не все налоговые льготы предназначены для частных лиц или корпораций, поскольку некоторые налоговые льготы предназначены для повышения благосостояния общества. Например, налоговая льгота за сохранение исторического наследия. Федеральное правительство США во многих случаях настаивает на сохранении исторических зданий. Один из способов сделать это - использовать налоговые льготы для восстановления исторических зданий. Налоговые льготы для сохранения исторических зданий могут создавать рабочие места, увеличивать частные инвестиции в город, создавать жилье для лиц с низкими доходами в исторических зданиях и повышать стоимость собственности. В настоящее время в соответствии с Законом о налоговой реформе 1986 г., в этой категории есть два основных стимула. Первым стимулом является налоговая скидка в размере 20% на восстановление исторических построек. Историческое строение определяется как здание, внесенное в Национальный реестр исторических мест, или здание в зарегистрированном историческом районе, признанном Службой национальных парков . Второй стимул - это налоговая льгота в размере 10% для восстановления построек, построенных до 1936 года, но считающихся нежилыми и не историческими. [15]

Влияние

Согласно исследованию 2020 года, налоговая конкуренция «в первую очередь снижает налоги для мобильных компаний и вряд ли существенно повлияет на эффективность размещения бизнеса». [16] В докладе NBER за 2020 год были обнаружены некоторые свидетельства того, что налоговые льготы для предприятий на уровне штата и на местах в США привели к увеличению занятости, но нет свидетельств того, что эти стимулы способствовали более широкому экономическому росту на уровне штата и на местном уровне. [17]

Исследование 2021 года показало, что транснациональные компании увеличили заработную плату и занятость на местах, но излишки, которые они генерировали, как правило, возвращались им в виде местных субсидий. [18]

Смотрите также

  • Налогообложение в США
  • Освобождение от налогов
  • Налоговая конкуренция
  • Налоговый кодекс Техаса, глава 313

использованная литература

  1. ^ Макдональд, BD; Деккер, JW; Джонсон, БАМ (2020). «Вы не всегда получаете то, что хотите: влияние финансовых стимулов на состояние бюджета» . Обзор государственного управления . DOI : 10.1111 / puar.13163 .
  2. ^ Иссон, Алекс; Золт, Эрик. «Налоговые льготы» (PDF) . Правовой обзор .
  3. ^ Иссон, Алекс; Золт, Эрик. «Налоговые льготы» (PDF) . Правовой обзор .
  4. ^ a b Слэттери, Кейлин; Зидар, Оуэн (2020). «Оценка государственных и местных бизнес-стимулов» . Журнал экономических перспектив . 34 (2): 90–118. DOI : 10,1257 / jep.34.2.90 . ISSN 0895-3309 . 
  5. ^ а б Голландия, Дэвид; Ванн, Ричард (1998). «Льготы по налогу на прибыль для инвестиций». Разработка и составление налогового законодательства . 2 .
  6. ^ "Кому выгодны корпоративные" лазейки "?" . Налоговый фонд . Проверено 8 сентября 2011 года .
  7. ^ «Состав корпоративных налоговых расходов» . Налоговый фонд . Проверено 8 сентября 2011 года .
  8. ^ «Процесс выбора места» . Greyhill Advisors . Проверено 20 октября 2011 года .
  9. ^ "Консультанты по выбору места" . Проверено 4 ноября 2011 года .
  10. ^ «Стимулы экономического развития» . Greyhill Advisors . Проверено 8 сентября 2011 года .
  11. ^ Westneat, Данни (3 мая 2016). «Исторические налоговые льготы Boeing для государства даже больше, чем предполагалось» . Сиэтл Таймс . Проверено 28 декабря 2017 года .
  12. ^ Bumsted, Брэд (7 июня 2016). «План налоговых льгот Пенсильвании сыграл важную роль в привлечении крекинг-завода Shell» . TribLIVE.com . Питтсбург Трибьюн-Ревью . Проверено 19 сентября 2017 года .
  13. ^ «Местоположение и налоговые льготы - ключ к утверждению завода по производству кремационных установок Shell в Пенсильвании» . analysis.petchem-update.com . Новости нефтехимии. 8 июля 2016 . Проверено 19 сентября 2017 года .
  14. ^ Дэймон, Анджанетт (2014-09-16). «Внутри налоговой сделки Невады с Tesla на сумму 1,25 миллиарда долларов» . Рено Газетт Журнал . Проверено 3 ноября 2016 .
  15. ^ «Исторические налоговые льготы за сохранение» (PDF) . Служба национальных парков: Министерство внутренних дел США . Проверено 16 марта 2018 .
  16. Маст, Эван (2020). «Гонка на дно? Местная конкуренция за налоговые льготы и местонахождение бизнеса» . Американский экономический журнал: прикладная экономика . 12 (1): 288–317. DOI : 10,1257 / app.20170511 . ISSN 1945-7782 . 
  17. ^ Слэттери, Cailin R; Зидар, Оуэн М (2020). «Оценка налоговых льгот государства и местного бизнеса» . Цитировать журнал требует |journal=( помощь )
  18. ^ «Влияние иностранных транснациональных корпораций на рабочих и фирмы в Соединенных Штатах» . Ежеквартальный журнал экономики . 2021 DOI : 10,1093 / qje / qjab015 . ISSN 0033-5533 . 

внешние ссылки

  • «Изучите государственные субсидии» . Нью-Йорк Таймс . 1 декабря 2012 . Проверено 6 июня +2017 .
Источник « https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Tax_incentive&oldid=1021296414 »

Original text


TOP