Налогообложение в Калифорнии

Налоги в Калифорнии являются одними из самых высоких в Соединенных Штатах и взимаются государством и местными органами власти.

С точки зрения налоговой терминологии, налоги с продаж являются пропорциональными налогами ; хотя из-за того факта, что лица с более низким доходом могут платить больший процент от своего дохода в счет налога с продаж, чем получатели с более высоким доходом, налог с продаж также описывается как регрессивный налог .

Налогом с продаж облагаются розничные торговцы (не потребители) за право продавать в розницу материальное личное имущество. ^[1] Однако розничным торговцам разрешается (но не обязано) получать возмещение своих налоговых обязательств от потребителя во время продажи. ^[2] Фактически добавляется сумма возмещения налога с продаж - это вопрос договора между продавцом и потребителем. ^[3]

Налог использование накладывается на хранение, использование или других потребления в Калифорнии материального личного имущества , приобретенного у розничного продавца. ^[4] Любое лицо, хранящее, использующее или иным образом потребляющее в Калифорнии материальную личную собственность, приобретенную у продавца, обычно несет ответственность за уплату налога за использование. ^[5] В то время как налог с продаж взимается с розничных продавцов, налог на использование взимается с покупателей. Розничный торговец, ведущий бизнес в Калифорнии (который включает в себя многие предприятия, расположенные за пределами Калифорнии, занимающиеся электронной торговлей ), как правило, обязан взимать налог на использование с покупателя во время продажи и предоставлять покупателю квитанцию. ^[6]

Налог с продаж [ править ]

В Калифорнии самая высокая минимальная ставка налога с продаж в США, составляющая 7,25% ^[7], которая может составлять до 10,50% с учетом местных налогов с продаж. ^[8]

Налоги с продаж и использования в Калифорнии (штатные и местные) собираются Департаментом налогов и сборов Калифорнии, тогда как налоги на прибыль и франшизу собираются Налоговым управлением по франшизе .

Базовая ставка налога с продаж в масштабе штата в размере 7,25% распределяется следующим образом: ^[9]

• 7,25% - штат + местный
  • 6,00% - Государство
    • 3,9375% - Государство - Общий фонд
    • 0,50% - Государство - Местный фонд общественной безопасности
    • 0,50% - Государственный - Местный фонд доходов для местных медицинских и социальных услуг
    • 1,0625% - Штат - Фонд местных доходов (2011 г.)
  • 1,25% - Единый местный налог
    • 0,25% - Местный округ - Транспортные средства
    • 1.00% - Местный город / округ - Операционные фонды

Общегосударственный налог с продаж в Калифорнии был впервые введен 1 августа 1933 года по ставке 2,50% в соответствии с «Законом о розничных продажах 1933 года». ^[10] В то время местные налоги с продаж не взимались. В редакционной статье от 5 сентября 1933 года газета Los Angeles Times раскритиковала ставку налога с продаж в размере 2,50%, заявив, что «ставка налога с продаж не должна превышать 1%» и что ставка налога «настолько высока, что препятствует развитию бизнеса. , что сделает налог менее продуктивным ». ^[11]

Дополнительные местные налоги с продаж [ править ]

Дополнительные местные налоги с продаж могут быть добавлены городами, округами, службами обслуживания и различными специальными округами. В Калифорнии особенно популярны местные налоги с продаж для транспортных целей. Дополнительные местные налоги с продаж, взимаемые округами и муниципалитетами, официально называются «районными налогами».

Эффект от местных налогов с продаж заключается в том, что ставки налога с продаж варьируются в Калифорнии от 7,25% (в регионах, где не взимаются дополнительные местные налоги с продаж) до 10,50% (город Санта-Фе-Спрингс, расположенный в округе Лос-Анджелес). ^[12] Например, в городе Сакраменто , столице штата, общая ставка налога с продаж составляет 8,75%, а в Лос-Анджелесе , самом большом городе Калифорнии, общая ставка налога с продаж составляет 9,50%. ^[13]

Ограничение ставки местного налога с продаж [ править ]

Совокупная налоговая ставка всех местных налогов с продаж в любом округе, как правило, не может превышать 2,00 процента. ^[14] Тем не менее, это законодательное ограничение, и Законодательное собрание Калифорнии обычно разрешает некоторым местным органам власти путем принятия отдельного законодательства превышать предельную ставку местного налога в размере 2,00%. Верхний предел ставки местного налога в размере 2,00% превышается в любом городе, где комбинированная ставка налога с продаж превышает 9,25% (ставка налога в масштабе штата 7,25% плюс верхний предел ставки налога 2,00%).

По состоянию на 1 апреля 2021 года в следующих 115 местных юрисдикциях совокупная ставка налога с продаж превышает верхний предел местной налоговой ставки в размере 2,00%. ^{[15] [16]}

SB 566 (2003) и рост местного налога с продаж [ править ]

Количество местных налогов с продаж значительно увеличилось после принятия SB 566 в 2003 году. ^{[17] [18]} SB 566 юридически разрешил всем городам Калифорнии взимать дополнительные местные налоги с продаж. SB 566 также увеличил максимальную комбинированную ставку местного налога с продаж (верхний предел ставки местного налога с продаж), который может взиматься местными органами власти, с 1,50% до нынешних 2,00%. ^[19]

По состоянию на 1 апреля 2017 года 176 городов и 32 округа одобрили повышение местного налога с продаж. ^[20] Не только количество местных городских налогов с продаж значительно увеличилось с момента принятия SB 566, но и величина увеличения налога с продаж (измеряемая увеличением ставки налога с продаж) также значительно увеличилась, поскольку все больше городов стремятся к увеличению повышается ставка налога с продаж. ^[21]

Города с комбинированной ставкой налога с продаж не менее 10% [ править ]

По состоянию на 1 апреля 2021 г. в 52 городах Калифорнии общая ставка налога с продаж составляет не менее 10,00%: ^{[22] [23]}

Города с самыми высокими комбинированными ставками налога с продаж по округам [ править ]

По состоянию на 1 апреля 2021 г. в следующих городах Калифорнии самая высокая совокупная ставка налога с продаж в каждом из 58 округов Калифорнии: ^{[24] [25]}

Город с самой высокой комбинированной ставкой налога с продаж в Калифорнии [ править ]

По состоянию на 1 апреля 2021 года в городе Санта-Фе-Спрингс, расположенном в округе Лос-Анджелес, самая высокая ставка комбинированного налога с продаж в Калифорнии - 10,50%. ^[26]

Округа, в которых не взимаются дополнительные местные налоги с продаж [ править ]

С 1 апреля 2021 г. дополнительные местные налоги с продаж не взимаются в 7 округах Калифорнии, в которых общая ставка налога с продаж на уровне округа составляет 7,25%: ^{[27] [28]}

Местные налоги с продаж подлежат утверждению избирателями в соответствии с Предложением 218 [ править ]

Все местные налоги с продаж подлежат утверждению избирателями в соответствии с Предложением 218 («Право голоса по Закону о налогах»), которое избиратели Калифорнии одобрили в ноябре 1996 года. ^[29] Требуется ли одобрение простого большинства или двух третей избирателей, зависит от типа взимаемого налога с продаж и типа местного самоуправления, взимающего налог с продаж.

Неограниченные общие налоги с продаж подлежат утверждению большинством голосов местных избирателей. ^[30] Общие налоги с продаж могут тратиться местными политиками на любые общие правительственные цели, включая заработную плату и льготы государственных служащих. Решения о расходах по общему налогу с продаж принимаются после выборов налоговых органов местными политиками в рамках регулярного годового бюджетного процесса местного правительства. Некоторые местные органы власти могут совершать общие злоупотребления налогом с продаж, пытаясь уклониться от требования двух третей голосов, применимого к специальным налогам с продаж.

Специальные налоги с продаж, предназначенные для одной или нескольких конкретных целей, подлежат утверждению двумя третями голосов местных избирателей. ^[31] Любой налог с продаж, взимаемый местным правительством, кроме города или округа (например, специальным районом, таким как местное транспортное агентство), должен быть особым налогом, подлежащим утверждению двумя третями избирателей местными избирателями. ^[32]

Предложение 218 юридически не разрешает местным органам власти взимать налог с продаж. ^[33] Юридические основания взимать местный налог с продаж должны исходить из закона штата. Обычно требуется две трети голосов всех членов законодательного органа местного правительства, прежде чем местная мера налога с продаж может быть представлена ​​избирателям на выборах. ^[34]

Связь между увеличением налога с продаж и расходами на государственных служащих [ править ]

Движущей силой многих повышений местных налогов с продаж является стремительный рост государственных пенсионных расходов и медицинского обслуживания пенсионеров. ^[35] Исследования показали, что повышение местных налогов с продаж происходит в тех районах Калифорнии, где существуют самые большие пенсионные проблемы. ^[36]

Налоги с продаж транспортных средств графства [ править ]

В Калифорнии очень популярны налоги с продаж в масштабах округа для транспортных целей. Однако налоги с продаж транспортных средств являются регрессивными и также переносят финансовую основу транспортных систем с пользовательских сборов на налоги, уплачиваемые всеми налогоплательщиками, независимо от прямой зависимости от этих транспортных систем. ^{[37] В} некоторых округах введено многократное повышение налогов с продаж транспортных средств, например округ Лос-Анджелес, в котором было введено четыре повышения налога с продаж транспортных средств по комбинированной ставке 2,00%. ^[38] Окружные налоги с продаж транспортных средств обычно не включают стандарты эффективности дорожного движения, которые фактически требуют улучшения условий дорожного движения.

Инструмент налогоплательщика налога с продаж [ править ]

В рамках Инструменты Налогоплательщик серии публикаций, ^[39] Говард Ассоциация Джарвис Налогоплательщики выпустил публикацию , чтобы помочь избирателям и налогоплательщикам в отношении местного налога с продаж меры , помещенная на голосовании местного правительства в Калифорнии. ^[40]

Данные местных органов власти при выборах налога с продаж [ править ]

Как правило, избирателям полезно иметь финансовые данные о местных органах власти, предлагающих налог с продаж, чтобы избиратели могли принимать более информированные решения при голосовании в отношении достоинств и необходимости налога с продаж. Большую часть финансовых данных о местном самоуправлении можно получить непосредственно от самого местного самоуправления. Дополнительная информация, которая может быть полезна избирателям, включает данные о заработной плате и льготах государственных служащих (особенно данные о пенсиях), а также годовые бюджетные и финансовые отчеты. Приоритеты бюджетных расходов местных органов власти, как это отражено в последних бюджетных данных, также могут быть полезны при общих выборах по налогу с продаж, когда местные политики решают, как потратить поступления от налога с продаж.

Обширные общедоступные источники данных за пределами местных органов власти также доступны избирателям в связи с выборами местного налога с продаж.

Важные вопросы, связанные с выборами местного налога с продаж [ править ]

Вопросы местного самоуправления, связанные с выборами налога с продаж (например, «информационные» кампании местных органов власти и беспристрастные вопросы голосования) могут повлиять на честность и справедливость избирательного процесса. Вопросы избирателя / налогоплательщика, связанные с выборами местного налога с продаж (например, совокупное налоговое бремя и прецедент), могут повлиять на процесс принятия решений отдельным избирателем, а также на результаты выборов. Кампании в поддержку и противодействие при проведении местных налоговых выборов также могут повлиять на результаты выборов.

Снижение или отмена местного налога с продаж с использованием Предложения 218 [ править ]

Предложение 218 («Закон о праве голоса по налогам») было внесенной в 1996 году поправкой к конституции, одобренной избирателями Калифорнии. Предложение 218 включает положение, конституционно закрепляющее за местными избирателями право использовать инициативные полномочия для уменьшения или отмены любого местного налога, налогообложения, пошлины или сбора, включая положение о значительно сокращенном требовании к подписи петиции для внесения меры в избирательный бюллетень. ^[41] Местный налог с продаж, включая налог с продаж, ранее одобренный местными избирателями, обычно подлежит уменьшению или отмене с использованием полномочий местной инициативы в соответствии с Предложением 218.

Примеры, когда уменьшение или отмена местного налога с продаж может быть целесообразным, включают случаи, когда местные органы власти неэффективно растрачивали или неправильно распоряжались поступлениями налога с продаж, когда местные органы власти расходовали поступления от налога с продаж (особенно где поступления от налога с продаж используются для выплаты чрезмерных зарплат и / или льгот государственным служащим, таких как пенсии), когда качество программ и услуг, финансируемых за счет поступлений от налога с продаж, не находится на высоком уровне, ожидаемом избирателями, когда местные продажи ставка налога завышена или необоснованно высока (особенно в ситуациях, когда значительное повышение местного налога с продаж было узко одобрено избирателями),или когда обещания, которые ранее давали местные политики относительно расходования поступлений от местного налога с продаж, нарушаются после утверждения избирателями налога с продаж (особенно в ситуациях, когда местные политики сделалиюридически необязательные обещания в отношении расходования общих налоговых поступлений , которые не ограничены законом для конкретных целей).

Местный налог с продаж, используемый для погашения облигаций, представляет собой более сложную с юридической точки зрения ситуацию, поскольку проблемы с обесценением федеральных контрактов могут препятствовать осуществлению местных инициативных полномочий в соответствии с Предложением 218. Утвержденные местными избирателями налоги с продаж транспортных средств часто включают по крайней мере часть налоговых поступлений в пользу погашать облигации. Консультации юрисконсульта обычно необходимы в ситуациях, когда облигации были выпущены, а поступления от налога с продаж были переданы в залог для погашения облигаций. Местная компенсационная инициатива в соответствии с Предложением 218 является альтернативным вариантом при наличии проблем с обесценением контракта.

Недавнее повышение налога с продаж в масштабе штата [ править ]

Недавнее временное повышение налога с продаж в масштабе штата включает:

• С 1 апреля 2009 г. по 30 июня 2011 г. налог с продаж и использования штата увеличился на 1% с 7,25% до 8,25% в результате бюджетного кризиса в Калифорнии в 2008–2009 годах . ^{[42] [43]}
• С 1 января 2013 года налог на продажи и использование штата увеличился на 0,25% с 7,25% до 7,50% в результате Предложения 30, принятого избирателями Калифорнии на выборах 6 ноября 2012 года. Изменением стало временное повышение налога на четыре года, срок действия которого истек 31 декабря 2016 года. ^[44]

Налогообложение продаж через Интернет [ править ]

С 1 июля 2011 г. Калифорния применяет налог с продаж к покупкам через Интернет-магазины. Розничный торговец несет ответственность за сбор государственного налога с продаж со всех покупок, сделанных в пределах (или отправленных в) Калифорнии, независимо от того, где находится розничный торговец / поставщик.

Исключения [ править ]

Как правило, налог с продаж взимается со всех покупок материального личного имущества его конечному потребителю. Услуги не облагаются налогом с продаж (но могут облагаться другими налогами), хотя некоторые политики хотят распространить налог с продаж на услуги. Ответственность по налогу с продаж возлагается на продавца, а не на покупателя; но продавцу по закону разрешено взимать налог с покупателя (и если продавец это делает, покупатель обязан ^{[ необходима цитата ]} его уплатить).

Покупка транспортного средства облагается налогом в зависимости от города и округа, в котором покупатель регистрирует транспортное средство, а не от округа, в котором транспортное средство было приобретено. Следовательно, нет никаких преимуществ в покупке автомобиля в округе с более низкой ставкой налога с продаж, чтобы сэкономить на налоге с продаж (в противном случае разница в ставке налога с продаж в один процент привела бы к дополнительным убыткам в 300 долларов на автомобиль стоимостью 30 000 долларов). ^{[ необходима цитата ]}

В продуктовых магазинах неприготовленные продукты не облагаются налогом, но облагаются витаминами и прочими продуктами. Готовые к употреблению горячие продукты, продающиеся в супермаркетах или у других поставщиков, облагаются налогом. Счета в ресторанах облагаются налогом. В качестве исключения горячие напитки и выпечка не облагаются налогом тогда и только тогда, когда они предназначены для еды на вынос и не продаются с другими горячими продуктами. При потреблении на территории продавца такие продукты облагаются налогом, как ресторанные обеды. Вся остальная еда освобождена от налога с продаж.

Также исключаются пищевые животные (домашний скот), пищевые растения и семена, удобрения, используемые для выращивания продуктов питания, лекарства по рецепту и некоторые медицинские принадлежности, энергоснабжение, некоторые устройства и материалы для альтернативной энергетики, произведения искусства для демонстрации государственными учреждениями и значки ветеранов. Есть много особых льгот для различных ветеранских, некоммерческих, образовательных, религиозных и молодежных организаций. Продажа предметов определенным организациям, находящимся за пределами штата или национальным организациям (в основном транспортным компаниям), не облагается налогом, как и некоторые товары, проданные во время транзита через Калифорнию в зарубежный пункт назначения.

Случайные или разовые продажи, не относящиеся к обычному бизнесу, освобождаются от налога, за исключением того, что продажи трех или более непищевых животных (щенков, котят и т. Д.) В год облагаются налогом. ^[45]

Есть также исключения для многих конкретных продуктов, от телефонных линий и столбов до сжиженного нефтяного газа для сельскохозяйственной техники, монет и транспортных средств общественного транспорта. Существуют частичные исключения для таких разнообразных товаров, как поголовье скаковых лошадей, служебное оборудование телепроизводства , сельскохозяйственная техника и лесозаготовительное оборудование. ^[46] Организованный список льгот с оценками того, сколько доходов теряет государство, а люди откладывают для каждого, см. Публикацию 61 Совета по уравнениям. ^[47]

Налог с продаж взимается с бензина . Налог взимается как с бензина, так и с федеральных акцизов и акцизов штата, что приводит к «двойному налогообложению». Налог с продаж включен в дозированную цену на насосе. В Калифорнии акцизный налог на бензин по состоянию на середину 2011 года составляет 35,7 цента за галлон моторного топлива плюс 2,25% налог с продаж и использования, 13 центов за галлон дизельного топлива плюс налог с продаж и использования в размере 9,12%. ^[48]

Департамент налогов и сборов Калифорнии предоставляет онлайн-список налогов с продаж в местных сообществах штата. ^[49]

Программное обеспечение, передаваемое клиентам в электронном виде [ править ]

Согласно Постановлению 1502, продажа непользовательского (стандартного) программного обеспечения клиентам, которые загружают программное обеспечение с сервера, как правило, не облагается налогом с продаж, поскольку сделка не связана с материальным личным имуществом. Однако, если покупателю предоставляется копия программного обеспечения на физическом носителе данных, таком как CD-ROM или DVD, вся транзакция обычно облагается налогом с продаж. ^[50] Таким образом, клиент обычно может избежать налоговых обязательств, купив загружаемую версию программного обеспечения вместо физической.

Дебаты [ править ]

Критики нынешней системы налога с продаж в Калифорнии утверждают, что она дает местным органам власти стимул продвигать коммерческое развитие (посредством зонирования и других правил - иначе называемых фискализацией землепользования), а не жилой застройки, включая использование выдающихся судебных разбирательств по аннулированию права собственности на владение недвижимым имуществом. недвижимость для предприятий, генерирующих более высокий налог с продаж. ^[51]Некоторые утверждают, что семьи с низким доходом платят почти в восемь раз больше своего дохода в виде налога с продаж, чем семьи с высоким доходом, что делает налог с продаж регрессивным налогом. Семьи с низкими доходами платят относительно небольшие суммы подоходного налога, в результате чего большая часть их дохода может быть потрачена, что облагается налогом с продаж. Это также связано с тем, что люди с более высокими доходами могут откладывать большую часть своего дохода. Однако, поскольку семьи с более низким доходом тратят большую часть своего дохода на продукты питания, такие штаты, как Калифорния, которые освобождают продукты от налога с продаж, не так регрессируют при введении налогов с продаж. ^[52]

Налог на заработную плату [ править ]

По состоянию на 2020 год Калифорния взимает от 3,4 (новые работодатели) до 6,2 процента (максимум) налога на страхование по безработице (UI) с первых 7000 долларов заработной платы в год, выплачиваемых работодателем. Налог на обучение при трудоустройстве (НТП) составляет 0,1 процента, который выплачивается некоторыми работодателями с первых 7000 долларов заработной платы. Налог на государственное страхование по инвалидности (SDI) составляет 1,20% от первых 128 298 долларов заработной платы, выплачиваемых работником. ^[53]

Подоходный налог [ править ]

По состоянию на 2019 год подоходный налог для одиноких составляет от 1% до 8 809 долларов, 2% до 20 883 долларов, 4% до 32 960 долларов, 6% до 45 753 долларов, 8% до 57 824 долларов, 9,3% до 295 373 долларов, 10,3% до 354 445 долларов, 11,3% до 590 742 долларов и 12,30% после этого. ^[54] Стандартный вычет на 2020 год составляет 4 601 доллар. ^[55]

См. Также [ править ]

• Предложение Калифорнии 218
• Предложение Калифорнии 218 Сила местной инициативы

Ссылки [ править ]